什么是资产负债表

　　资产负债表表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表。资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。

　　资产负债表的基本结构：一般是按各种资产变化先后顺序逐一列在表的左方，反映单位所有的各项财产、物资、债权和权利;所有的负债和业主权益则逐一列在表的右方。负债一般列于右上方分别反映各种长期和短期负债的项目，业主权益列在右下方，反映业主的资本和盈余。左右两方的数额相等。

　　资产负债表必须定期对外公布和报送外部与企业有经济利害关系的各个集团(包括股票持有者，长、短期债权人，政府有关机构)。当资产负债表列有上期期末数时，称为“比较资产负债表”，它通过前后期资产负债的比较，可以反映企业财务变动状况。根据股权有密切联系的几个独立企业的资产负债表汇总编制的资产负债表，称为“合并资产负债表”。它可以综合反映本企业以及与其股权上有联系的企业的全部财务状况。

　　什么是现金流量表

　　现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

　　现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间(通常是每季或每年)内，一家企业或机构的现金 (包含银行存款)  增灭变动的情况。现金流量表的出现，主要是想反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家企业或机构在短期内有没有足够现金去应付开销。

　　现金流量表是一份显示于指定时期(一般为一个月，一季。主要是一年的年报)的现金流入和流出的财务报告。这份报告显示资产负债表(Balance  Sheet)及损益表(Income Statement/Profit and Loss  Account)如何影响现金和等同现金，以及根据公司的经营，投资和融资角度作出分析。作为一个分析的工具，现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力，特别是缴付帐单的能力。

　　过去的企业经营都强调资产负债表与损益表两大表, 随着企业经营的扩展与复杂化, 对财务资讯的需求日见增长, 更因许多企业经营的中断肇因于资金的周转问题,  渐渐地, 报道企业资金动向的现金流量表也获得许多企业经营者的重视, 将之列为必备的财务报表。

　　资产负债表与现金流量表的关系

　　(一)报表间的钩稽关系。

　　企业的资产负债表反映了企业在某一时点的资产、负债与所有者权益的情况，其中也包括企业的现金资源的期末状况与期初状况，但资产负债表  无法说明企业的货币资金变动的具体原因，即现金流人的来源有哪些?现金流出的原因是什么?现金流量表主表则具体列示了企业各类经济活动中现金流入的来源和现金流出的具体原因，比如经营活动流入了多少现金，流出了多少现金，投资者投入了多少现金，投资者收回投资和向投资者支付红利流出多少现金，对外借款借人  多少现金，归还借款和支付利息流出多少现金等等。

　　现金流量表补充材料的“现金的期末余额”=资产负债表的“货币资金的期末余额”

　　现金流量表补充材料的“现金的期初余额”=资产负债表的“货币资金的期初余额”

　　(二)从报表间关系看报表项目的综合评价。

　　现金流量表是从企业现金流人流出的角度考察企业资产、负债、所有者权益项目的变动。例如，企业购建与处置固定资产、在建工程、无形资产  等长期资产所流人流出的现金，无非是资产负债表中固定资产、在建工程、无形资产等长期资产项目变动过程中的现金流入和现金流出的情况;吸收权益性资金所收到的现金，无非是资产负债表中实收资本、资本公积等所有者权益项目发生变动过程中的现金流入和现金流出的情况。因此，研究现金流量表，实际上是从现金流量角度揭示企业资产、负债、权益项目发生重大变动的原因。例如，通过阅读企业的资产负债表，发现企业的长期股权投资期末比期初增加了800万元。如果没有现金流量表，我们就无法了解企业增加的长期投资有多少是实际支付现金的。通过查阅现金流量表，我们发现企业对外股权投资支付了现金500万元，其余300万元是用企业的固定资产对外投资的。再继续查阅现金流量表的项目，我们还可以基本判断企业对外投资所需资金的具体来源，例如，我们通过对投资活动和筹资活动  的现金流量分析，发现企业的长期股权投资所需资金一部分来自于所有者投入200万元，另一部分600万元来自于增加的长期负债(银行借款)。