我们在每月的工资单中可以看到，工资中要先扣除养老、医疗、失业、生育等，这是由雇主和个人共同缴纳的，加上公积金，俗称“五险一金”，“五险”和“一金”的主办和管理部门为政府部门，在个人工资薪金中按照规定范围缴纳的“五险”和“一金”都是可以在个人所得税前扣除（以下的“税前扣除”都是指在个人所得税的税前扣除）的。解释下税前扣除，指支出在（工资）收入中先减去，以剩下的收入作为个人所得税的缴税基数，此部分支出就是税前扣除。

随着社会和经济的发展，普通百姓对日益增长的美好生活需要也体现在商业保险领域，商业保险渗入了普通老百姓的生活。商业保险，顾名思义就是由商业性的保险公司开发出售的保险产品，目前国内保险公司中，除了承办出口信用的“中国信保”外，其他保险公司都是商业性保险公司。有很多个人或家庭现在持有一张以上的商业保险公司的有效保单，有的人买的是健康医疗类的产品，有的人买了养老年金类的产品，还有的人买了意外和定期寿险类产品。以前我们买这些产品的时候，都是用自己的收入购买的，准确地说是用自己的个人所得税税后收入买的。殊不知，现在部分人寿保险的产品是可以在税前扣除的，如果你有计划购买或者已经购买过养老年金类和健康医疗类的商业保险，那你有必要继续往下看，因为这会帮你省下一笔钱。

截至到2018年5月底，国内能够在个人所得税前扣除的商业保险有健康医疗保险和养老保险，那是不是你买了保险公司的健康医疗和养老保险是不是都可以像“五险一金”一样在工资收入中税前扣除呢?不是的，只有保险公司按照监管部门要求开发的这两类特定的产品才能够在税前扣除。包括以下两类：

一、个人税收优惠型健康保险。根据财政部、税务总局、原保监会联合发布的《关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2017〕39号），规定自2017年7月1日起，在全国范围内对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。

个人税收优惠型产品有两大好处，一个是保额较高，除了带病投保外，保额不得低于20万元；以某保险公司产品为例：

第二是可以带病投保和保证续保。这第二点可以说是市场上其他任何类型的健康医疗类保险都不同时具备带病投保和保证续保条款。

而原保监会规定个人税优健康保险产品应当标注“个人税优健康保险”字样，所以你在购买健康保险类产品的是否，确认是否属于个人所得税税前扣除的产品，需要看产品全称中是否有“个人税优健康保险”这几个字，如果是就可以在税前扣除。

工资是单位发的，怎么扣除？保险公司出具保单的同时会提供“税优识别码”，提供给单位人资薪酬岗位，在计算和申报纳税时做税前扣除，单位不得拒绝。

那么，我们每年可以少交多少个人所得税呢？个人每年缴纳2400元税优健康险，每月可以以200元在税前扣除，个人的收入不同，可以得到税收优惠不同，收入越高，税收优惠金额越高。以下以工资薪金收入为例：

表中税前工资、月工资都是指在扣除五险一金前的工资金额。（单位：元）

其实，个人税优健康保险的税前扣除政策还适用于连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和承包承租经营者。

二、个人税收递延型商业养老保险。目前是在试点，只有试点区域（上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区）可以在税前扣除，具体推广至全国的时间尚不明确，如果按照个人税优健康保险从试点到推广至全国的时间跨度来看，大约需要1-2年的时间。其实早在国务院新闻办公室于2017年6月23日举行国务院政策例行吹风会，原保监会副主席黄洪介绍《国务院办公厅关于加快发展商业养老保险的若干意见》有关情况，回答记者问中是这么描述的。“养老保障体系建设，国际上比较通行的，一般都是采取政府、企业、个人三方共同承担养老责任的一个养老保险体系”。“第一支柱就是基本养老保险，第二支柱就是企业年金，第三支柱就是商业养老保险，当然也包括其他金融机构提供的符合养老金特征的金融产品。”关于税收递延，不是不征税，而是将个税递延到退休以后征收，在退休后，按照“对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税”。

那么，在缴纳保费时，税前扣除的标准是什么？根据《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税〔2018〕22号），扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。通俗点解释，月度不扣除“五险一金”等前的工资收入低于16666.67元的，按照月工资收入6%准予税前扣除，月度不扣除“五险一金”等前的工资收入高于或等于16666.67元的，按照1000元/月的标准在税前扣除。

同样，在月工资收入低于16666.67元时，每月工资收入越趋近16666.67元时，得到的税收递延优惠最大。以工资薪金收入为例：

表中税前工资、月工资都是指在扣除五险一金前的工资金额。（单位元）

根据银保监会的规定，税延型商业养老保险产品命名格式为：保险公司名称+“个人税收递延型养老年金保险”+产品类型（A、B1、B2、C款）+（年度），所以我们购买是就能够通过名称确认是否是可以享受个税递延政策的产品了。至于怎么抵扣，以“中保信平台出具的税延养老扣除凭证为扣税凭据”。