这样的住宿费可以抵扣

情况1：公司员工出差，收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发/票可以按照3%进行抵扣
借：管理费用-差旅费  300元
应交税费-应交增值税（进项税额）9元
       贷：库存现金            309元
情况2：公司员工出差，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发/票可以按照6%进行抵扣
借：管理费用-差旅费  300元
应交税费-应交增值税（进项税额）18元
       贷：库存现金            318元
这样的住宿费不得抵扣

情况1：公司接待客户，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发/票，即便是认证相符也不得抵扣
借：管理费用-业务招待费  300元
应交税费-应交增值税（进项税额）18元
       贷：库存现金            318元
做进项税额转出
借：管理费用-业务招待费  18元
       贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）18元
情况2：公司组织员工旅游，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发/票，即便是认证相符也不得抵扣
借：应付职工薪酬-福利费  300元
应交税费-应交增值税（进项税额）18元
       贷：库存现金            318元
做进项税额转出
借：应付职工薪酬-福利费  18元
       贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）18元
总   结
（1）同样取得一张费用单据，用途不同，会计处理就不同，税务处理也不一样，产生的涉税风险也不同；
（2）提醒会计人员，单凭一张发/票就可以入账的时代逐渐会过去了，必须取得足够的证据链，来佐证业务发生的真实性，如住宿费的发生是否和企业经营相关等，差旅费支出是否具有合理性，因此必须附有以下一些证明材料如出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等，只有这些资料齐全，才能证明其业务真实，并准予在计算应纳税所得额时扣除。
政策参考
（1）财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定：