图1 总成本费用表

其实上一节的制造表会做了，后面的内容就不是太难了，特别是这个总成本表，就是把制造成本以外的其他费用也都计算进来就可以了。

第6行还是年份，仍然等于基础数据表的年份，后面做的每张表格都是如此设置年份的，就不再重复说明了。

我直接来说D列公式。

1. D8-D11 分别等于“制造表”里对应的原材料小计，辅料小计，燃料和动力小计、以及工资及附加。
   

2. 黄色标注的部分:D13的折旧费、D20的摊销和财务费用部分还是先空着，等后面折旧和摊销表以及借款计算表算完之后再链接过来。
   

3. D14日常维护费、D15保险费、D21管理费用、D24销售费用、D25和D26的其他费用，都是通过基础数据表中各假设条件计算出全年的数据，别忘记折算成万元。
   

4. D29-D30的利息费用也暂时空着，等算完贷款的表后再链接数据过来。
   

重点来说一下最后的4行 总成本、固定成本、可变成本和经营成本。

• 第33行总成本：是上面所有费用的合计数，也是后面将会做出来的利润表中的主营业务成本
• 固定成本：是指无论业务如何变动，这部分成本都是固定不变的。在这张表中的计算方法是总成本-可变成本。
• 可变成本：是指随着业务量的变动，也会有变化的成本。在这张表中，包括了：原材料，辅料、燃料和动力、销售费用和其他费用2（因为其他费用2在基础条件表里面假设是收入的x%）。

在这张表中计算固定和可变成本是用于我们后面做盈亏平衡分析用的。

• 经营成本：借用MBAlib里面的介绍“经营成本是技术经济学中，为了分析的需要从产品总成本费用中分离出来的一部分费用，是在一定期间（通常为一年）内由于生产和销售产品及提供劳务而实际发生的现金支出。它不包括虽计入产品成本费用中，但实际没发生现金支出的费用项目” 。我自己的总结：经营成本就是生产成本中的现金支出部分。

经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-财务费用

这里的经营成本并不直接体现在财务报表里面，但是会影响到现金流的计算。

附单元格公式

D8的公式：“=制造成本!D15”

D9的公式：“=制造成本!D20”

D10的公式：“=制造成本!D26”

D11的公式：“=制造成本!D29”

D14的公式：“=基础数据!$C$65/10^4”

D15的公式：“=基础数据!$C$68/10^4”

D21的公式：“=基础数据!C69/10^4”

D24的公式：“=收入!D13*基础数据!$C70”

D25的公式：“=基础数据!$C$71/10^4”

D26的公式：“=基础数据!$C72*收入!D13”

D33的公式：“=SUM(D17,D22,,D24:D26,D31)”

D34的公式：“=D33-D35”

D35的公式：“=SUM(D8:D10,D24,D26)”

D36的公式=“D17-D13+D22-D20+SUM(D24:D26)”