图1利润和利润分配表

利润和利润分配表比较简单，稍微复杂一点的内容就是计算应纳税所得额和所得税

• 第8行 主营业务收入：等于“营业收入、营业税金及附加和增值税估算表”里面的收入
• 第9行营业总成本：等于第10行+第11行
• 第10行的主营业务成本：等于“总成本费用估算表”的中总成本
• 第11行的营业税金及附加：等于“营业收入、营业税金及附加和增值税估算表”里面营业附加
• 第12行利润总额：等于收入-成本
• 第13行的应纳税所得额： 当期利润总额-当期弥补亏损。原理是如果前几年有亏损，就先弥补亏损，弥补亏损完还有剩余的利润，就要交所得税。
• 第14行 所得税： 应纳税所得额X适用的所得税税率。

这里用了两个IF公式判断是否在税收的优惠政策时间。第一个IF是判断是不是在第一个优惠期内，如果是就采用第一个优惠期内的税率，如果不是就开始第二个IF公式的判断。第二个IF公式是判断是否在第二个优惠期内，如果是就用第二个优惠期内的税率，如果不是则用正常税率。

这里其实是少了一个计算的。通常这些税收的优惠时间正常都是从第一个盈利年度开始算时间的。如果这个项目前3年都是亏损的，这个优惠期就要从亏损弥补完的那一年才开始计算的。这个公式就不能这么写了。而可研报告中的数据都不会做亏损，肯定第一年就开始盈利的，所以这里就忽略了数第一个盈利年度的计算公式，而且表格底部的弥补亏损的计算也是多此一举的。

• 第15行净利润： 等于利润总额-所得税
• 第17行期初可分配利润： 等于上一年度期末可分配利润
• 第18行 可供分配利润：等于期初可分配利润加上当年的税后净利润
• 第19行提取法定盈余公积金： 等于净利润乘以提取比例，一般是10%

这里用IF公式判断净利润是否是正的，有利润才提取公积金，如果亏损，就不提取。

• 第20行可供投资者分配的利润： 等于可供分配利润减去提取的法定盈余公积金
• 第21行各投资方利润分配：按照利润分配比例分配利润，也就是可供投资者分配的利润乘以分配比例

先用IF公式判断是否有可分配利润，有利润就按比例分配，没有就不分。

• 第22行期末可分配利润： 等于可供投资者分配的利润减去各投资方利润分配
• 第24行和第25行不是必须的财务指标，有的可研报告有汇总表，里面有这两个内容，所以就在这里加上了。息税折旧前利润就是利润总额加回折旧，即利润总额+折旧+

摊销+财务费用

息税前利润就是利润总额加回财务费用。

• 26-30行就是计算弥补亏损的，这里写出来做个介绍。可研报告中很少用到弥补亏损的，因为所有可研报告的利润表都不做亏损的。

D27的期初亏损等于上一年年末的未弥补亏损；

D28的当年亏损在当年净利润为负值的情况下，等于当年的净利润；

D29当年弥补的亏损，就是在当年净利润为正值的情况下，比较当年的净利润和期初亏损的绝对值，看能弥补多少亏损；

D30未弥补亏损等于期初亏损加当上年亏损减去当年弥补的亏损。

附单元格公式：

D8的公式：“=收入!D13”

D9的公式：“=SUM(D10:D11)”

D10的公式：“=总成本!D33”

D11的公式：“=收入!D18”

D12的公式：“=D8-D9”

D13的公式：“=D12-D29”

D14的公式：=IF(D6<=基础数据!$C79,基础数据!$D$79,IF(D6<=(基础数据!$C79+基础数据!$C80),基础数据!$D$80,基础数据!$C$77))*D13

D15的公式：“=D12-D14”

D17的公式：“=C22”

D18的公式：“=D15+D17”

D19的公式：“=IF(D15>0,D15*基础数据!$C102,0)”

D20的公式：“=D18-D19”

D21的公式：“=IF(D20>0,D20*基础数据!$C103,0)”

D22的公式：“=D20-D21”

D24的公式“=D12+总成本!D13+总成本!D20+总成本!D31”，

D25的公式：“=D12+总成本!D31”

D27的公式“=C30”

D28的公式：“=IF(D12<0,D12,0)”

D29的公式“=IF(D12<0,0,MIN(-D27,D12))”

D30的公式：公式“=D27+D28+D29”