2017年6月19日至6月25日，证监会对4家上市公司及有关责任人处以行政监管措施或行政处罚，2家上市公司被立案调查；深交所共发出7份监管函，对1家上市公司作出纪律处分。

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美盛文化（002699）2016年度报告财务附注显示，公司原持有联营企业瑛麒动漫36%股权，2016年9月与11月，公司分别与5家公司签订股权转让协议，转让瑛麒动漫26%的股权。本次交易公司取得投资收益7,619.60万元，占公司2015年度经审计的净利润的60.3%。同时，公司原持有联营企业广州创幻35%股权，2016年9月，公司分别与2名交易对手签订股权转让协议，转让广州创幻12.50%的股权。本次交易公司取得投资收益2,489.10万元，占公司2015年度经审计的净利润的19.7%。

然而，在上述交易发生时，公司未及时披露临时公告，因此深交所对公司发出《年报问询函》询问上述被处置股权的具体情况、是否履行了相应审议程序与披露义务等。

公司在《问询函回复公告》及之后的《关于2016年年度报告的更正公告》中补充披露，两项交易产生的税后净收益分别为5,832.10万元和1,908.72万元，分别占2015年度经审计净利润的46.1%与15.1%。另外，两项交易分别分为5笔和2笔进行实施，其中单笔交易产生的收益最高的为1,244万元，占公司2015年度经审计的净利润的9.84%，未达到10%的披露标准。

可能是基于以上原因，公司在《问询函回复公告》中仍声称“公司对上述股权处置事宜进行自查，均未达到《股票上市规则（2014年修订）》的相关规定”。

深交所认为，公司以定期报告代替临时报告，未及时履行信息披露义务。上述行为违反了《股票上市规则》第1.4条、第2.1条、第7.3条、第9.2条和第9.12条的规定，因此对公司出具监管函。

《深圳证券交易所股票上市规则》

☞ 9.2 上市公司发生的交易达到下列标准之一的，应当及时披露：

    ……

（五）交易产生的利润占上市公司最近一个会计年度经审计净利润的10％以上，且绝对金额超过一百万元。

上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。

☞ 9.12 上市公司在十二个月内发生的交易标的相关的同类交易，应当按照累计计算的原则适用本规则9.2条或者9.3条规定。

已按照9.2条或者9.3条规定履行相关义务的，不再纳入相关的累计计算范围。

上市公司发生“处置资产”事项时，应参照《上市规则》9.2、9.3条的规定履行审议程序及披露义务。本案例中，尽管两项股权处置事项是分别分5笔和2笔进行转让，单笔交易均未达到披露标准，但是上市规则中明确对12个月内交易标的相关的同类交易应当采取累计计算，适用以上规定。

值得注意的是，《上市规则》9.12条提到“已按照9.2条或者9.3条规定履行相关义务的，不再纳入相关的累计计算范围”。但是，如果一个交易事项已按照9.2条履行信息披露义务，但未达到9.3条标准而未提交股东大会审议的，在累计计算9.3条提交股东大会审议标准时依然要纳入累计范围。